Majandusanalüüs on protseduur ettevõtte finants- ja majandusliku olukorra kontrollimiseks. Analüüsiteadmised ja -oskused on majandusteadlastele ja juhtidele vajalikud ettevõtte finantsseisundi hindamiseks, samuti tuleviku lähiaastate arendamise strateegia väljatöötamiseks.
Definitsioon
Majandusanalüüsi mõiste hõlmab ettevõtte tegevuses selliseid olulisi nähtusi nagu praeguse tootmise tööplaani tõhususe hindamine. Analüüs sisaldab arvutusi ettevõtte selliste oluliste tulemusnäitajate kohta nagu:
- varade ja ettevõtte kui terviku tootlus;
- vara likviidsuse tase;
- käibe, kulude ja kasumi muutuste dünaamika;
- hinnang ettevõtte sortimendile ja iga toote või kaubarühma osa kogutuludesse ja kuludesse.
Majandusanalüüsi objektiks on ettevõtte tegevus. Analüüsiprotsessis uuritakse ja hinnatakse organisatsiooni töö finantstulemusi. Nähtused ja tegurid, nii välised kui ka sisemised, mis mõjutavad organisatsiooni seisundit, peamiselt rahalist.
Õppe objekt
Majandusanalüüsi sisu ja teema määratakse vastavalt ettevõtte juhtkonna seatud eesmärkidele ja eesmärkidele, samuti otsitakse lahendusi probleemidele, mis mingil juhul tekivad ettevõtete juhtide ees.
Ettevõtte normaalse töö ja kasumi kasvu tagamiseks peaks ettevõtte juhtkond uurima majandusanalüüsi aluseid, et:
- teada, kui palju kulusid iga tootetüübi puhul langeb. See on vajalik maksimaalse võimaliku hinnaalanduse kindlaksmääramiseks, võttes arvesse kõiki kaupade tootmise ja müügiga seotud kulusid;
- lõpetage nende toodete tootmine ja müük, mille järele pole nõudlust, kuid nende hindade alandamine on võimatu, kuna see toob kaasa kaotusi;
- kehtestada erinevad marginaalid vastavalt teatavat tüüpi kaupadele.
See eeldab sellise majandusanalüüsi meetodi kasutamist kuludena. Kulupõhise jaotuse mõiste all peetakse silmas teatud kaupade tootmis- ja müügikulude arvutamist. Selle finantsarvestuse meetodi aluseks on teatavate kaupade sissetuleku ja kulude määramine ja arvutamine.
Tulude ja kulude arvutamise väärtus
Arvestuse kasutamine majandusanalüüsi ülesannete ja eesmärkide lahendamisel võib aidata järgmist:
- suurendada kaupade konkurentsivõimet, vähendades teatud tüüpi kaupade ja teenuste hindu;
- selgitada välja ja valida kõige kulutõhusamad tooted;
- määrake minimaalne marginaal, millest emissioon ja müük tulu teenivad;
- määratleda kahjumlike kaupade ja tooterühmade loetelu. Kuluhindamine aitab selliseid tooteid kindlaks teha ja otsustada: kas on vaja võtta meetmeid nende kasumlikkuse suurendamiseks või ringlusest väljaarvamiseks;
- määrata kindlaks üksikute toodete või kaubarühmade parimad hinnad.
Majandusanalüüsi rakendamine suurtes ja keskmise suurusega ettevõtetes võimaldab saavutada kaubamarginaali muutmisega teatud kaupade või kaubarühmade tulude kasvu ja kulude vähenemist. Seeläbi suurendades selle tõhusust.
Ülesanded
Ettevõtte majandustegevuse põhjaliku majandusanalüüsi tegemisel tuleks vastata järgmistele olulistele küsimustele:
- milliseid tooteid ettevõte toodab;
- kuidas rahuldatakse nõudlust kaupade järele;
- milliseid tegevusi organisatsioon korraldab müügitempo ja -mahu suurendamiseks, tootmiskulude vähendamiseks ja selle kvaliteedi parandamiseks.
Millist meetodit analüüsis kasutatakse, sõltub sellest, millist vastust saadakse. Samuti - milliseid majandusanalüüsi objekte uuritakse. Selleks on vaja läbi viia:
- tootmisplaani ja käibeplaani täitmise kontrollimine. Tehke kindlaks, kui rahuldatud on tarbijate nõudlus teatud toodete järele, kui palju on plaan täidetud, millised on edasised väljavaated müügiturgude laiendamiseks;
- tootmisplaani rakendamist mõjutavate tegurite uurimine, käibe, toodangu ja müügi kasvu (vähenemise) plaan;
- võimaluste ja reservide otsimine ettevõtte efektiivsuse parandamiseks;
- uute, keerukamate juhtimisotsuste väljatöötamine ettevõtte arengu kohta, realistlikumate plaanide loomine.
Majandusanalüüsi protsessis kasutatakse erinevaid teabeallikaid: äriplaanid, finants- ja raamatupidamisaruanded ning aruanded, töögraafik ja tootmisplaan.
Analüüsi järjekord ettevõttes
Ettevõtte majandustegevuse terviklik majandusanalüüs võimaldab kindlaks teha peamised selle ja tulevaste perioodide tegevuse kvalitatiivsed ja kvantitatiivsed näitajad.
Kui hästi tööd tehti, sõltub sellest, kui õigesti töö tulemuste põhjal lähiaastate tööplaan välja töötatakse. Arvutusvead võivad põhjustada ettevõtte majandusliku olukorra halvenemist ja põhjustada isegi pankroti. Kogu analüüsiprotsess jaguneb tavaliselt mitmeks etapiks.
Kust see kõik algab?
Esimeses etapis kasutavad nad seda tüüpi majandusanalüüsi, näiteks määravad ettevõtte teatud aja jooksul toodetud kaupade ja teenuste kogumahu. Pärast eelmise plaani rakendamise analüüsi ja hindamist töötatakse välja uus tootmisplaan. Selles etapis määrake kaupade vabastamise ja müügi kogumaht. Arvestust peetakse nii rahalises kui ka mitterahalises (kauba) osas.
Kava rakendamise aste määratakse enne seda välja töötatud kavast kõrvalekalde suhtelise ja absoluutse suuruse võrdlemisel. Ka selles majandusanalüüsi etapis hinnatakse tegurite mõju, mida ei saanud arvestada, kuid mis mõjutasid finantstulemust. Näiteks tootmisseadmete rike, mis tõi kaasa viivituse ja toodangu vähenemise.
Teine etapp
Teises etapis on majandusanalüüsi objekt pika perioodi (mitme aasta jooksul) kogunäitajad, nende seisundi ja kasvu määramine (langus). Tööstuskaupade ja teenuste kasvu dünaamika jooksevhindades (DTO) arvutatakse järgmise valemi abil:
DTO = Aruandeaasta kaupade tegelik vabastamine (müük) jooksevhindades * 100 / Möödunud aasta kaupade tegelik vabastamine.
Majandusanalüüsi eripära on sel juhul see, et kaupade müügitaseme dünaamiliste muutuste uurimise käigus saadud andmete põhjal määratakse müügi dünaamika võrreldes varasemate perioodidega.
Müügimahu määramine võrreldes TSC hindadega toimub järgmise valemi järgi:
TSC = TF / Itz, kus TF - tegelikult toodetud ja müüdud tooteid ühe kindla perioodi jooksul;
Its - sama perioodi jooksul müüdud kaupade hinnamuutuste keskmine indeks eelmisega.
Keskmise hinnamuutuse indeksi arvutamisel võetakse arvesse kaubavalikut ja olemasolevat teavet teatud kaupade või kaubarühmade hinnamuutuste kohta.
Eriline koht kavandamisel ja juhtimisel on ka kaupade müügi keskmise kasvutempo määratlus järgmise valemi abil:
T = √ Yx / Yo, kus T on kasvutempo keskmine tase;
Yx - müük õppeperioodi lõpus;
Yo - müük õppeperioodi alguses.
Saadud arvutuste põhjal määratakse müüdud kaupade kogumahu absoluutsed muutused põhi- ja eelneva perioodi suhtes. Määratakse müügikasvu dünaamika suurenemise (languse) määr.
Kolmas etapp
Selle käigus viiakse läbi teatud tüüpi majandusanalüüs, näiteks aruandeperioodil müüdud kaubarühma kaubagrupi analüüs, müügi kasvu (languse) dünaamika määramine ja nende muutuste seaduste väljaselgitamine. Uurime järgmisi parameetreid:
- valmistatud toodete turgude olukord;
- ettevõtte müüdavate kaupade ja teenuste nõudluse muutus, tootmise ja müügi kasvu vähenemine, muudatused maksuseaduses, mis on põhjustanud tootmiskulude suurenemise ja toodete müügi;
- puudused personalitöös ja kaupade müügis, vead arvutustes planeerimise ajal;
- tootmismahud ja nende kasvu dünaamika;
- tootevaliku ja müügi muutmise põhjused.
Töödeldud ja müüdud kaupade sortimendi uurimine võimaldab kaupu grupeerida vastavalt nende olulisuse astmele ettevõtte kogukäibes. See võimaldab ka adekvaatselt hinnata teatud kaupade müügi dünaamikat ja võimalust tulevikus müüki suurendada.
Neljas etapp
Selle etapi majandusanalüüsi eesmärk on ettevõtte toodetud ja müüdud kaupade koostis, sortimendi sõltuvus järgmistest teguritest:
- ostjate eelistus;
- arvelduse vormid ja tingimused;
- valmistatud ja müüdud kaupade omadused. Toodete tootmise ja turustamise korraldus.
Nende tegurite uurimine, nende hindamine ja analüüs võimaldab juhil ette näha tegevuse tulemusi ja tuvastada teatud viisil kaupade ja teenuste müügi ajal ilmnevad mustrid. Näiteks kauba müümisel avalikkusele või väikestele hulgimüüjatele kohese maksega või järelmaksuga sularahas ja sularahata makseid.
Uurimisprotsessis võrreldakse kaupade ja teenuste erinevaid kategooriaid ja mahtusid. Seda tehakse selleks, et teha kindlaks ettevõtte toodetud kaupade dünaamika nii üldiselt kui ka kauba osas. Seda tüüpi majandusanalüüsi nimetatakse võrdlevaks analüüsiks. Selle tulemusel määratlege kaubad ja kaubarühmad, millel on kaubavahetuse kogumahus suurim kaal, ja nende mõju finantstulemusele.
Viies etapp
Viiendas etapis arvutatakse kaupade ja teenuste müügimahud kvartali ja kuu kaupa. Selles etapis kasutatakse seda tüüpi majandusanalüüsi, näiteks müügirütmi ja seda parameetrit mõjutavate tegurite uurimine.
Analüüsi käigus arvutatakse välja need näitajad, mis iseloomustavad müügirütmi.
G = Summ (Xi-X) 2 / n, V = G * 100 / x, Kus Xi - i-nda perioodi käive;
X on n perioodil müüdud kaupade keskmine maht;
n on nende kuude või aastate arv, mille kohta andmed uuringu jaoks võeti.
Arvestuslik hälve (G) määrab kaupade müügi kõikumise taseme, see tähendab ettevõtte müüdava toote minimaalse ja maksimaalse mahu kogu uuringuperioodi jooksul.
Variatsioonikordaja (V) näitab, kui ühtlaselt toimus kogu müügiperioodil kaupade müük.
Analüüsi käigus saadud tulemused võimaldavad hinnata, kui ühtlaselt toimus kaupade müük kuude ja kvartalite lõikes. Selgitage välja katkestuste ja ebakorrapärasuste põhjused. Leidke lahendusi tuvastatud probleemidele.
Kuues etapp
Kuuendas etapis kasutatakse seda tüüpi majandusanalüüsi faktoranalüüsina. Selles etapis uuritakse müüdud kaupade mahtu ja sortimenti mõjutavaid tegureid, antakse kvantitatiivne hinnang selliste näitajatega seotud tegurite mõjule: tööstustoodete klientide nõudlus, kaupade pakkumine turul, teenindatava elanikkonna elatustase ja tegelikud sissetulekud ning paljud teised. Arvesse võetakse nii väliseid kui ka sisemisi tegureid. Selles etapis majandusanalüüsi tegemiseks kasutatakse teabe allikatena ettevõtte põhidokumente ja statistikat.
Viimane etapp
See on ettevõtte analüüsi lõpuleviimine. See hõlmab ettevõtte finantssuutlikkuse uuringut, mille käigus määratakse kindlaks müügi võimalik langus ja tulude langus võrreldes eelmise perioodiga ning selle taseme kindlaksmääramine “kasumipunkti” suhtes. See etapp on eriti oluline majandusanalüüsis, kuna see võimaldab välja selgitada pankroti tõenäosuse, samuti leida võimalusi ettevõtte finantsseisundi parandamiseks.
Miinimumtase, milleni saab sissetuleku suurust vähendada, iseloomustab kaubandusorganisatsiooni turvakünnist (PBto) ja rahalise tugevuse varu (ZPPto). Nende väärtused arvutatakse järgmiselt:
PBto = TF - TB.z, ZPPto = TF / Tb.z, kus TF on ettevõtte tegelik tulu;
Tb.z - tulude ja kulude maht, kus pakutakse tasaarvestustegevust.
Mida suurem on arvutamise tulemusel saadud väärtus, seda suurem on rahalise tugevuse varu ja seda väiksem on pankroti tõenäosus. Majandusanalüüs võimaldab ettevõtte juhtimisprotsessi täiustada, tuvastada tootmise ja müügi nõrgad ja puudused. See aitab leida uusi viise tulude suurendamiseks ja kulude vähendamiseks, optimaalse sortimendi moodustamiseks.
Kulude analüüs
Kulud on ettevõtte kulud toodete tootmisele ja müümisele. Majandusteaduse majandusanalüüsi suunana on kombeks kulutused jagada püs- ja muutuvkuludeks. Neid saab analüüsida eraldi või koos. Esimest meetodit peetakse kõige täpsemaks, kuid protsessi lihtsustamiseks kasutatakse sageli teist meetodit.
Kaupade tootmis- ja müügikulude faktoranalüüsi eripära on see, et kõik ettevõtte kulud ei ole seotud ainult tootmise ja müügiga, vaid neid tuleb majandusanalüüsi tegemisel arvestada. Raamatupidamises nimetatakse neid muudeks kuludeks ja need omistatakse eraldi kontodele.
Kulude faktoranalüüsi peamine mudel on kulude sõltuvuse müüdud toodete mahust korrutav mudel, mis arvutatakse järgmise valemi abil:
Ja = Woo * Ei, Kus Ja - kulude summa;
Yi - kulude tase;
Ei - kogutulu müüdud toodetest.
Selle arvutusmudeli abil määratakse kindlaks:
- käive:
AI (N0) = A * * Yi;
- kulude taseme muutused:
∆И (Уи) = ∆Уи * Ei.
Analüüsi tulemuste põhjal töötatakse välja ettevõtte hinnapoliitika, mis põhineb hinnakujunduspõhimõtetel, võttes arvesse tehtud arvutusi, ja määratakse kindlaks valmistatud ja müüdud kaupade sortiment, mis võib tuua maksimaalse kasumi.
Kasumi analüüs
Majandusanalüüsi mõttes määratletakse kasum kui brutotulu ning toodete valmistamise ja müügi kulude vahe. Brutotulu on omakorda määratletud kui tulu kaupade müügilt, millest on maha arvatud käibemaks.
Kogutulu arvutatakse tavaliselt finantsaruannete “kasumiaruande” põhjal tulude ja müügikulude vahena. Brutosissetulek arvutatakse toodete müügist saadava tulu ja brutosissetuleku korrutisena:
VD = ei * ATC / 100%.
See on peamine hinna indikaator. Muutes toodetud ja müüdud kaupade marginaali, saab ettevõte nõudluse mahtu suurendada või vähendada, valides kõige optimaalsema kombinatsiooni ja suurima brutotulu näitajad. Siiski ei tohiks unustada sellise teguri olulisust nagu toodete tootmis- ja müügikulude suurus. Kasumi majandusanalüüsi tegurimudel arvutatakse sel juhul järgmise valemi abil:
P = ei (ATC - Yi) / 100b
kus Wu on kulude tase.
Realistlike äriplaanide koostamiseks on vaja majanduskulude analüüsi. See tuleb läbi viia ka eraldi juhtimisotsuste tegemisel, näiteks põhivara ulatuse kujundamisel, hinnakujundusel ja laiendamisel.
